日本釋放Web3發展信號，加密稅改納入改革大綱，產業迎新契機！

自民黨大綱首度著墨，業界迎來關鍵突破

日本自民黨與公明黨稅制調查會於近日敲定了 2025 年度（令和 7 年）稅制改正綱要，其中關於虛擬資產課稅方式的表述備受市場矚目。綱要首次明確指出，將考慮針對虛擬貨幣的稅制進行檢討，並嘗試定位其在國民資產形成中的重要角色。

同時也提及若要實現與股票等金融商品同等的申告分離課稅制度，必須先建立相應法令、強化投資人保護，並完善對交易業者的稅務報告義務。這不但代表日本官方對加密市場展現了前所未有的開放態度，更可能為後續稅率調整及損益通算等制度鋪路。

圖源：神田潤一 自民黨稅務調查委員會全體會議

長期以來，日本加密投資人一直對高達 55% 之雜所得稅率等問題頗有微詞；也因無法跨年度損益通算，導致許多在國外有利環境的項目與人才紛紛流失。近年 Web3 產業發展方興未艾，卻面臨國內法規過度嚴苛的窘境。如今，新一版稅制改正大綱終於明確寫入「審查虛擬貨幣課稅」的意向，也被視為多年來努力的重大進展。

門檻仍高，金融廳全面配合

根據日本媒體《CoinPost》報導，自民黨數位本部初代數位大臣平井卓也議員也為此親赴金融廳，向金融擔當大臣加藤勝信提出「虛擬資產緊急提言」，強調以下要點：

將加密貨幣交易收益改為申告分離課稅

建立更明確的監管與規制架構

加強資安投入，使虛擬貨幣真正能服務國民經濟

平井議員表示，加藤大臣對此計畫大致表示同意，預料將促進具體制度設計的落實。此外，綱要中亦要求「先修法再調稅」，意味著金融廳與國稅廳、交易業者需要配合訂定明確規範，讓交易資訊得以更透明地向稅務當局申報，以利「分離課稅」實際執行。同時，也將針對投資人保護及資金流向透明度進行更嚴謹的控管。

圖源：X 自民黨數位本部初代數位大臣平井卓也議員也為此親赴金融廳，向金融擔當大臣加藤勝信提出「虛擬資產緊急提言」

稅改時程與範圍：投資人拭目以待

實際上，本次綱要僅寫到「檢討中」階段，並無保證能在 2025 年度稅法完成大幅調整。然而，於綱要確定前，虛擬資產議題已數度被排除在年度稅改項目外，讓人擔憂改正遙遙無期。因此本次「正式列入大綱」被視為跨出關鍵一步。若順利通過立法程式，未來可能施行之改革包括：

申報分離課稅，預期稅率可望降至約 20%

投資虧損的跨年度損益通算

加密貨幣交易過程中，通貨兌換階段不再即時課稅

一旦這些改革如期完成，對日本想在 Web3 與區塊鏈產業大展拳腳的新創公司與投資人來說，無疑是莫大鼓舞。同時，日本也可藉此留住、吸引高端技術與資金，避免區域競爭力持續被海外市場吸收。

年收門檻也微調？目標振興經濟

值得一提的是，本次大綱也提到調整年收 103 萬日圓「稅金壁」上限，預計抬高至 123 萬日圓，並承諾將「目標 178 萬日圓」列入明年進一步檢討範圍。國民民主黨代表玉木雄一郎則主張 123 萬日圓仍不足，呼籲進一步提升以減輕家庭負擔。但從整體方向來看，日本政府顯示出加強扶植新興產業、鼓勵勞動參與及投資意願的決心。

整體來說，2025 財年稅制改革綱要的宣佈，標誌日本在加密貨幣稅制政策上出現重大轉折。雖然接下來尚有政策細節與立法過程的挑戰，但以往屢次無功而返的稅改訴求，如今首度獲得正式著墨，足以說明市場與政府意識到加密貨幣對經濟及創新的潛在價值。日本投資人和業者將密切關注後續討論能否在國會順利通過，為日後 Web3 產業發展與國際競爭奠定更健康的法制基礎。

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